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胡奋:全球布局与中国创新—世界级企业的财务管理体系

白银大赛千万实盘资金派送中 2013年06月26日 16:14   来源: 金融界网站   网友评论(人参与

  金融界网站讯 由中国人民大学商学院发起主办的“2013(第二届)中国财务管理全球论坛”于2013年6月26日在北京召开。论坛主要探讨在剧烈波动的经济周期下企业如何重新认识和界定财务管理的角色和职责,真正成为企业价值创造的引领者。金融界网站作为战略合作媒体全程报道此次论坛盛况。

  

3M全球副总裁、中国及香港地区首席财务及运营官胡奋

3M全球副总裁、中国及香港地区首席财务及运营官胡奋

  3M全球副总裁、中国及香港地区首席财务及运营官胡奋在论坛上发表了题为《全球布局与中国创新—世界级企业的财务管理体系》的主题演讲。

  以下为文字实录:

  胡奋:大家下午好!我想今天有很多国企的CFO在这里,还有很多民企的CFO,我也算是一个代表,算是一个外资企业在中国的代表,3M在80年代成立,我们是中国大陆成立的第一家外商独资企业,1987年3M在中国大陆成立的时候,中国还没有《外资投资法》,所以从一个很有意思的角度上来讲我们是一个非法公司。

  大概十年以前,全球的业务只占6成都不到,58%左右,到十年以后,3M是一个蛮大的公司,要去转化这个比重是不容易的,但是这个转化的趋向在哪里呢?就是一些发达国家的业务量会下降,发展中国家特别是金砖四国,中国、俄罗斯、印度和巴西,那个比重会增加,特别是中国。如果你去看一下GDP的构成,四大金砖国的GDP构成,中国的GDP构成超过另外三家的总和,反映在每个公司的业务情况也差不太多,我们讲金砖其实是一个很大的砖托了三块小砖而已。

  3M中国业务占的比重十年也有很大的变化,我刚刚已经讲了战略的转移,如果各位看我右手边的那些讲的东西,大家可以感受到,而且对我们中国经济的活动来讲,当然我们大家都会有比对,你要从各个经济领域里面去看,我觉得最活跃的领域是私营公司和外商投资公司或者是一些相对市场化经营的公司,他们的活跃度比较高。受经济波动的影响和冲击也比较大一些,如果你是资源性行业的话,大概这个冲击没有那么大,所以对我们财务的要求在这样的公司里面,CFO在这样的公司里面他应对这个行业或者是这个市场变化的能力就要求特别高,我接下来会讲到企业怎么面对这样的变化,无论是宏观经济变化还是市场的操作和经营的环境。

  以我们跨国企业来讲,其实很多公司都是一样,不见得一定是个跨国企业,我相信所有的公司都差不多,大家面对的形势都差不多,应对的方式也都差不多。第一中国的的确确几乎没有例外,所有的跨国公司已经把他们全球的战略重点放在中国,我看很少有这个例外。我现在听到有这个例外的非常少,基本上所有的公司,你可以提出名字的公司,世界五百强把中国业务的发展作为一个重点,因为中国GDP对世界GDP的影响和它的增长的部分也是最大的。所以在这样一个前提下,这个战略性财务目标的制定就非常重要了,因为你已经成为一个全球战略当中一个很重要的组成部分,所以在制定财务目标的时候,不只是你自己一个经营的目标,而是一个全球战略的反应,这是一个非常重要的转化。以我们公司来讲,十年以前如果全球做计划,几乎中国财务部门不需要参与,几乎是一个总部给你一个目标,你去执行就可以了,而现在没有你的参与他的计划根本就是不完备的。他要你参与的时候,他要看中国业务环境的变化对世界经济状况的变化,所以这是一个非常大的课题。

  举个例子说,现在中国的业务开始有些变化,不管是因为资金收紧还是因为李克强要去挤泡沫还是其他的原因,还是我们资源性的行业是不是已经投资过剩等等,但它对全球经济的影响,这个课题每个人都在看,所以这个是双向的。但是不管怎么样,如果你不把中国的业务考虑成为你全球战略里面一个重要的组成部分的话,基本上你的财务战略是不完整的,这是很肯定的一个情况。所以我们在中国的CFO或者是以后的CFO在这个课题下面的任务非常重。

  管理的环境和竞争的态势也的确越来越复杂,越来越困难。我相信这边在座的CFO,如果我问一个问题,除非你是一个新兴的行业,如果你可以想象你现在的经营环境和十年以前的经营环境去比的话,对一个财务的要求的变化,你自己如果有体会的话,现在比以前难的多了。你如果跟CFO去讲的话,CFO跟你讲,我们用比较通俗的语言讲,就是生意比以前难做多了,这个经营竞争的环境和以前是不可同日而语。当然我刚才讲,从一个现象里面可以看出,如果竞争激烈程度提高,表示一个经济活跃度的增加,表示一个经济市场因素的加重,这是一个好的事情。以我们中国经济评论的话,这是一个好的现象,如果你完全是一个计划经济,也许你没有这个问题,但是对财务的要求就不一样了,因为竞争环境的变化。我相信CEO找CFO的时间比以前要多的多,以前可能跟CFO说,你控制成本就可以了,你给我预算就可以了,现在没那么简单。如果你可以控制成本,只是做一个预算的话,那个CFO太容易做了。所有人对CFO有一个误解,因为人家很怕CFO,CFO就是卡我我预算的,卡我用钱的人,其实你有没有想过,CFO最最容易的工作就是省钱,最最难的工作就是花钱。如果一个公司的CFO讲,没问题,省一百万太容易了,十个部门一个部门省十万一百万就到手了,如果说给CFO让你花一百万,你可能几天睡不着,这个就是竞争环境变化造成一个非常大的挑战。刚才金先生进缺钱,缺钱你可以融资,融资有各种各样的方面,有经济方面的风险,有合规方面的风险,有测算的风险,风险很大,所以资金灵活度的增加,从很多程度上面讲,对你资金管理重点的变化是非常明显的,原来完全是一个内部资金的运作,现在要开始去考虑你周边环境的影响和你的资金成本,这些都是非常重要的变化。不管你是国企、外企、私营,你的经营变成全球业务当中一个很重要的部分,几乎每一个公司不管你是国企还是外企,它都会讲我要做全球化战略。你是全球化的一部分,那里面就有一个什么问题呢?制度上的,所以现在做制度的公司特别赚钱,SAP特别赚钱,为什么?全球化,如果没有全球化,全部都是本地经营的话,大概这些公司的业务不会那么好。

  但是在这个情况下,各位不要忘记,效率是第一的,你要效率的同时,你业务上的需求是不是得到满足呢,所以我说本地化特点的考虑也是要放进去的,这个对财务的要求也是非常高。有很多当地的特点你就没有办法去满足,这是一个很大的课题。

  最后我们讲人才的培养,人才永远是个重要课题,最后还是人,人是最最关键的要素,不管你是技术,不管你是生产,不管你是业务战略,到最后还是人。但是人才变化的要求和他的关注度,已经从以前单一的训练,单一的技术提升,做账做得是不是快,报表做的是不是精准,已经向一个综合能力的方面去转移。还从一个综合的架构上面去考虑,因为如果你个体的能力很强的话,我也见过这样的会计组织或者是一个财务组织,他个体能力很强,整体能力一般。因为他的架构设计上面可能有些问题,这些都是我们面对一个新的形势下,新的经济变化环境下面,对我们CFO或者是你们的组织,你们自己的一个团队的挑战。

  我们从相对一个比较微观的层面去谈战略性的财务管理,战略性财务管理这个词用的很多,现在是一个很大的课题,很多人在研究战略性的财务管理,刚才金先生讲的比较全面了,他非常全面的讲了一些战略管理的要素。我在这边讲的是一些相对比较实务的东西,你在所谓的进行一个战略性财务管理的时候,你操作的层面上,你大概怎么去做,这个是一个操作层面上的问题,我等一下会讲组织结构上面怎么去支持这样一个战略性财务管理的任务。

  第一管理的工具相对来讲没有变化很多,如果你看左手管理的工具,尽管我们说管理的工具里面我们加了一些新的内容进去,比如你管理的工具以前只是做报表,现在你战略制定的模式变成了你财务管理里面的一个东西了,为什么呢?因为你公司的战略,你财务参与进去做,如果你财务不参与进去做,你对市场不了解,这个财务在战略制定过程当中能够增加的价值不是很高。现在好的CFO差不多都是一个商人,他都是懂业务的,如果他不懂业务,我很喜欢跟我们的销售员一起去跟我们的大客户去见面,尽管我不会去拿单子,很喜欢跟他们聊,这是一个很重要的特征。所以战略是一个蛮实在的东西,不是只是空谈。我们讲五年计划,不是这样子。

  综合评价体系我刚才已经讲了,其实财务本身就是评价,如果财务不是一个评价体系的话,财务是没有意义的。如果你没有一张损益表,你的企业几乎是不能运作的。因为你没有目标,如果你没有目标,企业是没办法运作的。各位一定要理解这一点,所以在我们制定战略目标的重要性,这个已经反映出来了,财务本身就是先制定目标,然后再去平衡,才去衡量。量化管理就是我们以前讲的那些有形资产的管理或者有形东西的管理,刚才金先生也提到一点,现在转到无形资产,企业的价值,这个无形资产还不是我们讲资产负债表上讲的那个无形资产,是一个整体上的企业的价值。有很多东西企业价值没办法反应出来,所以从管理工具上来讲基本差不太多。

  但是右边管理的一个体系这个就变化太多了,也许这边有学生,你也学过管理会计,我们讲管理会计的方式在现代企业管理当中天天都会读到。以前我读书的时候,管理会计是一个很华丽的东西,现在管理会计几乎已经替代了一般的成本会计了,你看成本会计在我读书的时候大概占70%、80%,现在成本会计占你整个财务学习当中大概占的百分比不会超过30%,这个就是行业也在变化,我们财务这个行业也在变化。所以我刚刚就讲,协调战略计划刚才已经讲过了,工具有了,方法有了,但是你怎么在这个过程当中会有价值呢?你就要这样去反映,所以有工具的情况下,你还要去做这些事情。另外财务是唯一一个把战略去分配到实施具体计划的组织,其他没有一个组织会做这个事情。你可以想一下,如果在一个企业里面你有一个很好的战略目标,甚至一个销售的目标,一个利润的目标,不管什么目标,谁去把它分配实施,一定是财务部门,没有第二个部门。所以在预测或者是业务预测或者财务预测里面,这个战略到执行的过程当中是非常非常关键的。因为他要把那个任务细化,他要把各个方面的资源去协调,财务为什么比较厉害?我们讲一个稍微扯远一点的话题,其实跟这个有关系。财务为什么比较厉害?每个人都觉得CFO很厉害,在一个企业里面,不是因为他有这个权力,可以不让你花钱,不是,财务厉害是因为他是一个企业信息的中心。信息中心很多,市场也是一个信息中心,为什么说财务是一个信息中心,所有企业的经营活动都跟钱有关系,所有活动,没有一个活动不跟钱有关系的。在这个活动里面,它的信息会自然回馈过来,变成财务经理理论上讲他应该是一个企业最了解企业各个部门,各个方面活动的一个最好的信息集合点,以便于他做一些决定,所以财务厉害在这个地方。因为他有资金活动的反馈和信息的反馈,所以这个也表示一个财务他在战略上面或者在执行方式上面如果出了偏差的话,对一个企业的冲击或者打击是致命的。一般你看很多公司CFO和CEO是一起走的,因为CEO一定会怪CFO,CFO没有人可以怪,就怪你自己就好了。

  战略性是一个比较实在的东西,我不想把它讲得很空,我们都是做实务的,讲的很空就没有意思了,这个是实实在在的,在一个企业经营活动当中反映出来的事情。

  我最后一张PPT讲的东西就更实在了,我们讲一个真实的企业,这就是我的企业,所谓去实施一个战略性财务管理,它的组织结构是什么样子的,当时金先生给你们看这个组织表,我这个组织表是我实务的组织表。我想告诉你我怎么去设计的,你现在看到两个大的部分,上面那个部分,这边都是学财务的,你看看上面那个部分是不是基本是个损益表,下面那个部分是不是资产负债表,基本上是,当然不完全是。所以你的重点是要搞清楚,第一个你是去掌控这样活动的,我的组织不是这样分,但掌控是这样掌控的。这是一个组织,我们3M在中国的业务量,现在一年大概是30亿美金,大概两百亿人民币不到,180、190亿人民币这样一个规模。我们一个财务组织大概90人出头一点,一百人不到,所以还是一个蛮精简的,效率比较高的一个组织,这90个人全部在这里,在整个表里面全部都在这个地方。

  我们从重点上来讲,我刚刚把那些所谓的和战略性财务管理有关的这些功能或者工作,把它用红的来表示,大家看一下是不是这个意思,我们基本上一个部门大概从损益表的立场上来讲,从我们经营管理的立场上来讲,我们大概分成四个部分,当然最后一个报告部分总是会有要的,管理层的报告,对股东的报告都是要做的。至少成本中心一定是这样,3M在中国的销售30亿美金里面超过70%是在中国生产的,整个业务的50%左右产品全部在中国研发,所以制造成本的核算是很重要的一个任务,对我们财务来讲。业务部的财务分析不用讲了,如果你去四大的话,每个人会给你讲这个东西。预算和计划,这个和战略就非常贴近了。我本来这个表上面还有把那个人数写下来,后来我想把人数写下来的话,我们是做财务的话,如果这个部门正好一百个人的话,你可以有一个百分比,如果一个部门90个人,乘以0.9,你就知道这个设计的构思是什么,上面那个部分是专注在经营上面,专注在战略的实施上面。下面一部分基本是个保障,资产负债表是个保障,一个公司经营是不是很健康,是不是有能力参与经营活动,什么东西来保障你,是不是你的资产负债表,如果你的资产负债表很烂,你这个公司很麻烦,你可以生病,生个癌症可以慢慢死,损益表不太好,一直亏钱就死掉了。当然你找到名医把你找好也有可能,但是你是心脏病,一天就死了,因为你的保障系统不行,你不是运作有问题,你是保障系统不行,你一死就死了,没得救,心脏病一下子就结束了,资金跟不上,一下子就结束了。所以从这点上来讲,资金运营也好,信用服务也好,税务的核算也好,如果你不合规的话,你可以想象如果你公司逃税的话,这不是省钱的问题,你不合规,可能你很快就倒了。财务系统支持就更不用讲了,这个系统不只是电算化或者一个计算机的系统,不是这个意思,这个系统是财务保障系统,从你的设计上面来讲,这个就是我的一个思路,是这样做的,组织也是这样去做的。

  最后下面这个东西也是一个保障,是整个公司的一个保障,还不只是财务部而已,最后就是有并购,我们现在公司也有并购,在中国也进行并购,并购民营企业,也并购国企,合规审计不讲了,财务训练,这个很重要,不只是训练我们自己财务人员,最重要的是要训练非财务人员,就是我们公司里面其他的员工,这个是非常重要的。这个一定要放人的,我现在放了三个人,因为这个事情会让你事半功倍。战略财务实施,很多基本原理如果你的组织不了解的话,你的公司不了解的话,你做的东西人家不会欣赏,也不会去听,所以这也是一个很重要的切入点。

  今天讲的东西回顾一下,经济大环境的改变是非常深刻的,如果看中国经济的发展,过去十年和我们中国在这么活跃的一个经济环境里面那些企业变化是非常深刻的。我们作为财务来讲重要性毋庸置疑是越来越重要了,这是不用讲的,没有人会有争议。但是我们的挑战也越来越大,所以我们要从一个比较宏观的层面去看,然后我们在管理上面,我们要做一些比较实在的变化,把你的重点有一个比较实在的转移。你这样做的话,最终企业会给你一些价值回报,财务组织就会越来越强大。这个就是我自己的体会,谢谢各位!

(责任编辑:马继鹏)

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