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成品油消费税调整有问题待解:新增400亿税收该用到哪

2014-11-30 07:31:00 来源: 金融界网站综合

  在调整成品油消费税的同时,其他有待解决的问题也需要尽早给出回答。让消费者能够明确缴税种类和额度,能够掌握新增税收用于环境治理等公共事务的具体去处,是起码要求。

  【市场影响】国内提高成品油消费税 油价"九连跌"暂时搁浅

  【政策图解】图解:成品油消费税上调如何影响你生活

  【政策调整】五问成品油消费税调整

  财政部、国家税务总局宣布,11月29日起调整成品油等部分产品消费税。其中,汽油消费税单位税额提高0.12元/升,柴油消费税提高0.14元/升。这是自2009年成品油税费改革后首度调整成品油消费税,也意味着国内成品油价的“九连跌”落空。

  选择国际油价连续震荡下行时调整成品油消费税,避免因调税导致成品油价上升的意图明显。此次消费税上调税额与成品油应降额度相等,因此油价不涨不跌。与此同时,还实施了“四取消一停收”:取消小排量摩托车、汽车轮胎、酒精消费税;取消车含铅汽油消费税,统一按无铅汽油税率征收消费税;停止征收成品油价格调节基金。有升有降,进一步抵消了上调消费税可能带来的冲击。

  谨慎适度,并注重减轻主要依赖摩托车等工具的中低收入群体的负担,体现了此次调税的综合考量,但同时,另外一些问题也凸显出来。

  其一,是调节力度够不够的问题。消费税具有最显著的调节功能,此次汽柴油消费税上调一角多,同时带动增值税和附加税费相应提高约每升2分钱,尽管进一步体现了调节功能,并会对相关产业产生不小影响,但对个体而言,增加的成本很少,未必能真正触动其用油行为的调整。

  其二,是税收用到哪里的问题。据统计,2013年我国汽油消费量为9419万吨,相当于1290亿升,柴油消费量为1.7亿吨,相当于2000亿升。依此测算,此次调税后全年汽柴油消费税增加400多亿元。财政部负责人表示,新增资金将纳入一般公共预算统筹安排,主要用于治理环境污染、应对气候变化,鼓励新能源汽车发展。但此前曾有过因炼油企业亏损,将消费税返还企业的先例,如果今后国际原油(65.99, -7.70, -10.45%)价格反弹,炼油企业亏损严重,这一幕会不会重演?新增税收用于公共环境治理,相信没有人反对,用于企业,则有违调税初衷。

  其三,是谁来征收缴纳的问题。关于成品油消费税是否继续由企业先行缴纳、是否应改价内征收为价外征收的争论已很热络,此次调税没有对此作出回答,延续了原有模式。也就是说,过去存在的增加生产批发企业成本、税费重复计征的问题犹存。此外,由于消费税属于中央税,在生产批发企业缴税负担加重以后,地方企业是否会降低油品供应质量以对冲成本,也令人担忧。

  其实,别说成品油消费税的效果如何,许多普通消费者连油费中包含哪些税费也不清楚。这与通过税收调节达到更合理使用成品油等资源类产品、促进绿色发展的目标还有相当的距离。因此,在调整成品油消费税的同时,其他有待解决的问题也需要尽早给出回答。让消费者能够明确缴税种类和额度,能够掌握新增税收用于环境治理等公共事务的具体去处,是起码要求。有了这个基础,成品油价格机制的全面优化,才能找到更清晰路径。就此而言,成品油消费税调整还没有完成。

  在国内汽、柴油价格迎来“九连跌”之际,国家宣布调整部分成品油消费税。在经济下行压力下,我国缘何选择此时调整成品油消费税?调整会对油价带来怎样的变化?“组合拳”政策释放出怎样的发展新动向?

  调税后油价会涨吗?影响不大

  我国油价中包含着增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等税费。此次调整究竟会对油价影响几何?

  “此次成品油消费税涨幅和油价下降幅度相当,相抵之后油价不涨也不跌。”财政部财科所所长刘尚希对记者说,近期国际市场油价震荡下行,带来的国内油价降价空间,为消费税调整带来难得时机窗口。

  随着成品油消费税提高,同步征收的城市维护建设税和教育费附加也会相应增加,但专家测算,这部分增加的很少,对油价影响不大。

  油价再高怎么办?已建立完善补贴等配套机制

  油价连续下跌让此次调税给消费者带来的痛感大为减轻。据测算,前八次连续价格下调后,90号汽油和0号柴油零售价格每升已累计分别降低1.11元和1.25元。市场机构预计,石油输出国组织未能达成减产协议及我国上调成品油消费税均利空国际油价,下一个调价周期,国内汽柴油价格有可能再次迎来下跌。

  然而,如果油价再出现大幅上涨,对于油价敏感的群体能否承受?

  在完善成品油价格形成机制的同时,我国近年来已建立完善了对部分困难群体和公益性行业给予补贴等配套机制。财政部有关负责人也表示,如果油价出现大幅上调,国家将继续落实和完善对部分困难群体和公益性行业的补贴政策。

  取消小排量摩托车等消费税谁会受益?

  有效减轻中低收入群体负担

  此次打出的消费税调整“组合拳”,涉及取消小排量摩托车、汽车轮胎、酒精等产品的消费税,谁将从中受益?

  两部门负责人介绍,这一调整主要是适应我国生产和消费结构变化,对一些不适合继续征收消费税的应税产品不再征税。如小排量摩托车已经成为县以下城镇居民和农村居民的代步工具,取消征收消费税可以有效减轻这部分中低收入群体的负担。

  清华大学经济管理学院副院长白重恩说,汽车轮胎和酒精主要用于交通运输工具和工业生产,取消征税可以有效消除重复征税,降低相关产业的生产成本。

  新增税收收入如何使用?主要用于支持经济转型

  此次提高成品油消费税单位税额,由此增加的税收收入将如何使用,无疑也是关注热点。

  财政部有关负责人介绍,此次提高成品油消费税的新增收入,将纳入一般公共预算统筹安排,主要用于支持经济转型,重点用于两方面:一是增加治理环境污染、应对气候变化的财政资金,提高人民健康水平,改善人民生活环境;二是用于促进节约能源、鼓励新能源汽车发展。中央财政每年将安排专项资金,保障政府支持新能源汽车发展所需资金。

  “要解决百姓关注的大气污染等环境问题,需要投入很多财政资金,关键要把这些资金用好,用得有效。”白重恩说。

  新京报讯 当地时间本周四,石油输出国组织(OPEC)召开会议并决定不减产,导致已经一跌再跌的国际油价再度暴跌。昨日财政部发布通知,提高成品油消费税。因与国际油价变动幅度相当,市场预计的“九连跌”搁浅。这是2009年以来,我国首次对成品油消费税进行调整。

  国内提高成品油消费税 油价不变

  自去年3月27日开始,我国实行成品油价格新定价机制,每十个工作日进行一次国内油价的调整,且紧密跟随国际油价的变化。昨日本是国内成品油价格调整窗口的开启日,国家发改委通常会在下午发布是否调整的通知。根据本轮国际油价的变化,多家机构估算,油价下调幅度应该超过200元/吨。但昨日下午,国家发改委并未发布消息。

  财政部、国家税务总局于昨日晚间19时左右发布消息,11月29日起,提高成品油消费税。其中,汽油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升至1.12元/升。柴油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升至0.94元/升。随后,国家发改委也发布通知称,因消费税提高,油价不作调整。

  对此,财政部、国家税务总局有关负责人就调整成品油等部分产品消费税政策答记者问时表示,我国汽、柴油消费税是价内税,这次消费税税额调整将计入成品油价格。这次提高成品油消费税税额与应降价金额相当,因此,国内油价不会上涨,也不会降低。

  市场对消费税改革呼声不断

  自2009年初成品油消费税改革后,有关消费税的继续改革每年都会提到。市场对消费税改革的呼声不断,对改革期待的方向多集中在“价内税改价外税”,减少生产企业承担的费用以及消费者承担的重复税收,但是四年以来并未有这方面的改革落地。

  为何此时调整消费税?财政部、国家税务总局有关负责人表示,节能减排工作任务艰巨。随着机动车保有量的快速增长,耗油量急剧增加,燃油污染也日益严重,相当一部分城市受到较大范围、较长时间的严重雾霾天气困扰。“适当提高成品油消费税,不仅可以促进大气污染治理,减少污染物排放,合理引导消费需求,促进石油资源节约利用,而且有利于促进新能源产业的发展。”

  对此,中宇资讯分析师张永浩对新京报记者表示,“从本次消费税的调整措施来看,它仍然没有触及社会最关心的部分,消费税的征收方式并没有调整,商品消费税仍然是价内税,这就说明税费重复计征的问题仍然没有解决,并且消费税征收环节也并没有发生变化,也就是说可能将继续对生产批发企业施加成本压力。”张永浩认为,本次消费税调整只是微调,后期还将有更多的调整举措出台。

  财税专家表示,消费税目前实施的是消费税暂行条例,尚未上升到法律,所以只要报国务院批准,财政部和国税总局就可以进行调整,而像个人所得税,企业所得税这种已经制定了税法的税种,其调整必须经过人大批准。

  释疑

  消费税提高对出行成本影响大吗?

  据新华社电 国内汽、柴油价格涨跌是与国际原油价格走势挂钩。而消费税则是固定在汽柴油价格内的一部分成本,只要消费者买油,就要按固定额度支付,多用油多交税,少用油少交税。

  2009年我国对成品油消费税进行了一揽子改革,取消了公路养路费等六项收费,并将汽油消费税提高至每升1元,柴油为每升0.8元。此次调整后,汽、柴油消费税将分别提升至每升1.12元和0.94元。

  据测算,此次成品油消费税提高会带动油价中包含的其他附加费用相应增加2分左右。以普通小轿车每百公里耗油8.5升,年平均行程1.2万公里计算,平均每月10元多。对于物流企业来说,以载重50吨的卡车为例,重载行驶百公里油耗40升左右,月跑10000公里,月度油耗成本增加了600多元,累计每年增加7000多元。

  虽然这次消费税上调幅度对出行成本影响不算太大,但让小排量车相对于大排量车的优势进一步显现。现在国家对汽车征收车船税和消费税均根据排量多少制定高低不同的比率,如排气量超过1.5升至2升,汽车消费税税率为5%;而超过4升,汽车消费税税率就高达40%。

  此次消费税提高后,如果是百公里油耗10升的车型,同样年平均行程1.2万公里,每年的用油成本就要比百公里油耗8.5升的汽车增加约20元。

  一升油中包含多少税?

  据新华社电 目前我国成品油价格中包含的税收包括消费税、增值税以及附加税费。除了消费税外,消费者每买一升油还要支付增值税,这部分税收在成品油从生产到消费的所有增值环节征收,相当于成品油价格和消费税之和的17%。此外,还要支付以消费税和增值税为税基的7%的城建税、3%的教育费附加以及2%的地方教育费附加。

  所以说,消费税上调后,增值税和附加税费也会相应提高。这次消费税提高的幅度均为每升1角多,相应其他税费的提高幅度也很小,约为每升2分钱。

  根据中国石化经济技术研究院的数据,2013年我国汽油消费量为9419万吨,相当于1290亿升,柴油消费量为1.7亿吨,相当于2000亿升。以2013年的数据测算,此次消费税上调后,汽柴油消费税全年增加400多亿元。

  业内人士建议,未来可以将油品消费税改为价外计征,让消费者在购买油品时拿到的收据中清楚看到交了多少税,从而令税收对消费行为的调节更为明显。

  我国汽油、柴油消费税征收时间表

  (来源:财政部、卓创资讯)

  1994年

  1994年开始征收汽油、柴油消费税。

  2005年9月

  2005年9月1日开始施行《汽油、柴油消费税管理办法(试行)》。

  2006年4月

  2006年4月1日起,取消汽油、柴油税目,增列成品油税目。

  2009年1月

  2009年1月1日起,汽油消费税上涨0.8元/升至1元/升,柴油消费税上涨0.7元/升至0.8元/升。

  2014年11月

  2014年11月29日起,汽油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升。柴油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升。

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