虚增营收60亿、净利14亿 会计所负责人造假被判2年

1评论 2019-11-04 21:47:06 来源:每日经济新闻 游资是怎么抓涨停的?

近日,裁判文书网公开一份会计师事务所提供虚假证明文件刑事判决书,大连慎明会计师事务所有限公司在对外受理审计业务过程中,多次故意提供内容不真实的虚假审计报告,违法所得达245600元,且企业实际主营业收入累计仅为5亿余元,虚报额累计达65亿余元,虚增了60亿余。

  近日,裁判文书网公开一份会计师事务所提供虚假证明文件刑事判决书,大连慎明会计师事务所有限公司在对外受理审计业务过程中,多次故意提供内容不真实的虚假审计报告,违法所得达245600元,且企业实际主营业收入累计仅为5亿余元,虚报额累计达65亿余元,虚增了60亿余元,利润总额累计为-2.9亿余元,虚报额累计达11亿余元,虚增了14亿元,情节严重,其行为构成提供虚假证明文件罪。大连长波物流有限公司(以下简称长波物流)依据虚假的财务报表和审计报告在吉林银行大连分行获取了5.8亿元的银行贷款,该贷款现已逾期至今未还。

  虚增营收60亿元、虚增净利润14亿元

  从判决书来看,长波物流2015年在吉林银行大连分行申请办理贷款5.8亿元,办理上述贷款过程中,长波物流向吉林银行大连分行提供了由被告单位大连慎某会计师事务所(以下简称慎某事务所)出具的长波物流2011年-2014年度的审计报告,审计过程均由长波物流将财务会计报表中的数据调整之后交给慎某事务所,慎某事务所按长波物流提供的会计报表中的数据出具相应年度的审计报告。

  其中只有2011年度的审计报告为刘广英带人到长波物流办公地点审计并留存审计底稿,其余三个年度审计报告被告人刘广英在未对企业账目进行实地审查亦未对相关数据进行函证的情况下,仅根据长波物流提供的会计报表出具了审计报告,且无审计底稿。

  通过比对发现,经过被告单位慎某事务所审计后提供给银行的会计报表中关键数据与事实严重不符。

  1.大慎某审【2012】21号审计报告记载2011年度长波物流主营业务收入约14.67亿元,净利润约1.84亿元;长波物流账面上记载2011年度长波物流主营业务收入约0.59亿元,净利润约-0.36亿元。

  审计报告中主营业务收入比公司实际上的主营业务收入虚增约14.08亿,审计报告中净利润比公司实际净利润虚增约2.2亿元。

  2.大慎某审字【2013】56号审计报告记载2012年度长波物流主营业务收入约15.21亿元,利润总额约2.5亿元;长波账面上记载2012年度主营业务收入约1.67亿元,利润总额约-0.77亿元。

  审计报告中长波物流主营业务收入比公司实际上主营业务收入虚增约13.54亿,审计报告中长波物流利润总额比公司实际利润总额虚增约3.26亿元。

  3.大慎某审字【2014】40号审计报告中记载2013年度长波物流主营业务收入约16.43亿元,利润总额约3.31亿元;长波物流账面上记载2013年度主营业务收入约1.43亿元,利润总额约-0.85亿元。

  审计报告中主营业务收入比公司实际上主营业务收入虚增约15亿元,审计报告中利润总额比公司实际上利润总额虚增约4.16亿元。

  4.大慎某审【2015】54号审计报告中记载2014年度长波物流主营业务收入约18.91亿元,利润总额约3.42亿元;长波物流账面上记载2014年度长波物流主营业务收入约1.31亿元,利润总额约0.96亿元。

  审计报告中主营业务收入比公司实际上主营业务收入虚增17.6亿,审计报告中利润总额比公司实际上利润总额虚增约4.38亿元。

  经鉴定:2012-2014年度慎某会计师事务所出具的审计报告中利润总额高于长波物流账面中利润总额约118061.6万元。

  长波物流依据虚假的财务报表和审计报告在吉林银行大连分行获取了5.8亿元的银行贷款,该贷款现已逾期至今未还,经辽宁宁大会计司法鉴定所鉴定:截至2018年11月21日,长波物流在吉林银行大连分行贷款余额57999.50万元,利息9277.6万元。截至2018年12月18日,吉林银行大连分行贷款本息至少损失65440万元。

  审计机构负责人被判2年

  法院认为,被告单位大连慎明会计师事务所有限公司在对外受理审计业务过程中,多次故意提供内容不真实的虚假审计报告,违法所得达245600元,且企业实际主营业收入累计仅为5亿余元,虚报额累计达65亿余元,虚增了60亿余元,利润总额累计为-2.9亿余元,虚报额累计达11亿余元,虚增了14亿元,情节严重,其行为构成提供虚假证明文件罪。被告人刘广英作为被告单位的直接负责的主管人员,其行为亦构成提供虚假证明文件罪,公诉机关指控被告单位及被告人的犯罪事实及罪名成立,法院予以支持。

  另查明,长波物流因未如期偿还借款,吉林银行大连分行已分别向大连市中级人民法院和辽宁省高级人民法院提起诉讼,法院已立案受理,目前案件正在审理中。

  经法院审判委员会讨论,依据相关规定,判决如下:

  一、被告单位大连慎明会计师事务所有限公司犯提供虚假证明文件罪,判处罚金人民币15万元,上缴国库(已交纳)。

  二、被告人刘广英犯提供虚假证明文件罪,判处有期徒刑二年,缓刑二年,并处罚金人民币2万元,上缴国库(已交纳)。

  缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。

  三、追缴被告单位大连慎明会计师事务所有限公司违法所得人民币245600元,上缴国库(已交纳)。

关键词阅读:大连长波

责任编辑:逯文云
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