年末突击交易忙 部分公司欲增利“续命”

1评论 2019-12-12 08:01:35 来源:上海证券报 华资实业20%大肉分享

  记者梳理发现,11月中旬以来,逾百家公司打算或完成出售相关资产。其中,相当一部分公司前三季度业绩不佳,急需一笔额外收益来填补,目的是为了扭亏保壳、规避戴帽。这种情况已受到监管重点关注。上交所近日透露,截至目前,疑似保壳交易有20余单,疑似资金套现交易有10余单。在市场公开约束下,一些公司主动取消或调整了一些明显不当的突击交易。

  ⊙记者 李少鹏 ○编辑 祝建华

  临近年关,卖地、卖股权……这些上市公司突击增厚业绩的交易手法,投资者要注意了。

  上证报记者梳理发现,11月中旬以来,逾百家公司打算或完成出售相关资产。其中,相当一部分公司前三季度业绩不佳,急需一笔额外收益来填补。

  值得一提的是,监管层已亮明态度,对上述行为强化监管,通过刨根问底式监管问询,揭示上市公司实施突击交易的真实意图,还原上市公司真实的业绩情况,矫正违反会计准则及隐瞒关联交易等违规行为。

  增厚业绩办法多

  对急于改善业绩的上市公司来说,卖资产可谓是最简单且高效的办法。梳理过往案例,最常见的是出售旗下公司股权、固定资产、土地使用权等,也有公司选择转让债权等方式来实现“快速增效”。

  卖股权是上市公司最常用的突击增厚业绩手法。*ST中孚(行情600595,诊股)12月6日公告,公司及控股子公司中孚业拟将其持有的广元中孚部分出资权及40.89%股权予以转让,其中股权转让价格为7.7亿元。交易完成后,将给公司带来净利润约3.4亿元(前三季度亏损2亿元)。

  出售部分闲置不用的土地,既能给上市公司带来明显收益,还不会影响其主营业务。比如,前三季度扣非后净利下滑51%的数源科技(行情000909,诊股)准备卖房子来“回馈”股东。12月11日,数源科技宣布,公司拟挂牌出售位于杭州市江干区的10处商铺,评估值合计不低于5100万元。数据显示,今年前三季度数源科技扣非后净利润不过800余万元。

  再如*ST长投(行情600119,诊股),公司11月28日宣布,控股子公司陆交中心通过挂牌方式出售的土地及附属建筑物,最终由上海春光实业有限公司摘牌,成交金额为4.86亿元。今年前三季度,*ST长投的亏损额约为5464万元。

  如果上市公司没有特别适合出售的资产,转让债权也是不错选择。华天酒店(行情000428,诊股)12月10日晚公告,公司以6.95亿元的成交价将灰汤华天的部分债权转让给华盾实业,此次交易最终对公司损益的影响将以年度审计确认后的结果为准。今年前三季度,华天酒店的净利润为-1.82亿元。

  突击交易目的明确

  有市场人士表示,这些公司以资产出售、债务重组等方式突击增厚业绩的行为,可谓目的极其不纯,还可能干扰投资者的判断和决策。

  事实上,部分处于“水深火热”的公司已顾不了许多,年末突击交易的目的很明确,就是为了扭亏保壳、规避戴帽。

  今年前三季度亏损1.8亿元的*ST德豪(行情002005,诊股)真可谓“时间不多了”,为了完成保壳大业,公司选择卖资产自救。公司日前连发2个出售子公司股权公告,拟分别以2.47亿元和4.9亿元的价格出售中山威斯达100%股权和德豪照明100%股权。

  对于卖资产自保,公司也并不避讳。有报道称,公司相关负责人在接受采访时明确表示:“今年所有管理层和股东的目标,就是摘帽。”

  规避戴帽者也不在少数。以华天酒店为例,公司2018年亏损4.78亿元,今年前三季度再亏1.82亿元。由此可见,若2019年继续亏损,公司将会被“戴帽”。记者注意到,业绩表现“压力山大”的华天酒店近期频繁出售子公司股权,仅在9月至10月,就公告拟出售合计金额超9亿元的三项资产。

  面对上市公司年末突击交易有所增加的情况,监管已重点关注。

  深交所12月10日对锦富技术(行情300128,诊股)发出关注函,要求公司就将全资子公司南通旗云转让给上海岽晖一事作出说明,包括:交易作价1.31亿元,远低于按成本法的评估价值,此次交易作价的公允性;公司在协议生效后3个工作日即办理工商变更是否存在通过年底突击出售资产调节利润的情形。

  从实际情况来看,对突击交易的监管工作已初见成效。上交所近日透露,截至目前,疑似保壳交易有20余单,疑似资金套现交易有10余单。在市场公开约束下,一些公司主动取消或调整了一些明显不当的突击交易。

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