当心!年终奖多拿1元肠子悔青 这份计税攻略你值得拥有

1评论 2020-01-11 18:32:15 来源:中国证券报 作者:赵白执南 如何判断星期六买点?

如果你领了巨额年终奖,到手后真正能拿到多少钱?年终奖多发了一块钱,反而导致到手的钱变少了,这种现象还是真有的。按照税率表,年终奖除以12之后计算应该落入哪个税率区间,然后再用年终奖X税率 – 速算扣除数来计算到手工资。

  要过年了,你的年终奖收到了吗?

  反正网上“花式”晒年终已经开始了,自王者荣耀年终100个月工资成为“别人家的年终奖”之后,据媒体报道,今年又有公司年终发了200万的湖景房,中证君已经化身一颗柠檬精了……

  当心!年终奖多拿1元,肠子悔青,这份计税攻略你值得拥有

  那么,如果你领了巨额年终奖,到手后真正能拿到多少钱?

  年终奖多发了一块钱,反而导致到手的钱变少了,这种现象还是真有的。

  怎么才能让年终奖“最大化”,这份攻略你值得拥有。

  避雷!在哪些区间多发不如少发?

  按照税率表,年终奖除以12之后计算应该落入哪个税率区间,然后再用年终奖X税率 – 速算扣除数来计算到手工资。

  比如隔壁老王今年收获颇丰,拿了15万元年终奖,那么除以12之后就是1.25万元,落在20%区间内,则老王需要缴纳个税150000*20%-1410=28590元,到手121410元。

  先别急着恭喜老王……假设老王拿的是14.4万元年终奖呢?

  那么他将适用10%的税率,应缴纳14190元,到手129810元,比拿15万元的情况还多拿了8400元。

  当心!年终奖多拿1元,肠子悔青,这份计税攻略你值得拥有

  来源:国家税务总局

  而且还有一种现象,年终奖多发了一块钱,反而导致到手的钱变少了?

  这是很有可能的,中证君算了一下,年终奖有下图所示的“盲区”。

  当心!年终奖多拿1元,肠子悔青,这份计税攻略你值得拥有

  比如,年终奖36000元,按照年终奖单独计税的算法,36000/12=3000元,按照3%的税率征收个税,并且没有速算扣除数,则需要缴纳1080元个税,到手34920元。

  那如果老板心血来潮,多发了那么一点点变成36001呢?虽然只有一块钱的变化,但就超过每月3000元的3%税率区间,进入10%税率区间了。

  为什么会产生盲区呢?

  因为在计算纳税区间的时候,年终奖被除以了12,但实际计算中,年终奖是直接乘以税率的,但速算扣除数却没有发生变化。

  因此,在每一个税级交界点,即年收入3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元的时候,多出一块钱,就可能多交很多税,图中的“竖杠”部分就是相应临界点多发一分钱要付出的“代价”了。

  中证君计算,这样的“盲区”共有6个,分别在以下区间。

  如果您的年终奖处于这些区间内,并选择单独计税,即使按照下限发放,到手的钱反而能多一些:

  36000元 – 38566.66元

  144000元 – 160500元

  300000 元– 318333.33元

  420000元 – 447500元

  660000 元–706538.46元

  960000 元– 1120000元

  选择单独还是合并计税?

  目前,年终奖有两种计税方式:单独计税,或合并计税(纳入全年综合所得)。

  在什么情况下选择什么方式呢?

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  一般来说,年综合收入的应纳税所得额 = 收入 - 专项扣除(“五险一金”等)- 免征额 - 专项附加扣除。

  由于年终奖没有免征额,但工薪所得有5000元免征额。所以如果小伙伴们包括年终奖在内的全年收入扣除五险一金、专项附加扣除后,不足6万元免征额的情况下,选择合并计税,是不需要缴纳一分钱个税的。

  事实上,在年综合所得较低的情况下,采用合并计税的方式更划算。

  比如,假定扣除6万元的免征额后,小张的年应纳税所得额(包括年终奖)为4万元。

  这4万元按照工薪所得综合计税,那应当按照10%税率,应缴纳40000*10%-2520=1480元。

  如果这4万元是按年终奖来单独计税,则需要缴纳40000*10%-210=3790元。无疑前者更划算。

  但对于收入较高人群来说,单独计算征税则能够通过“分拆”收入降低税率。比如老李年收入60万元,其中30万元是年终奖,那么如果他合并计税,就会进入30%的税档,假设工资已刨除五险一金、专项附加扣除等内容,则老李要缴纳(600000-60000*30%-52920=109080元个税。

  但如果将工薪所得30万元与年终奖所得30万元分开计算,则工薪部分需要缴纳31080元,年终奖部分需要缴纳58590元,共计89670元,较合并计税少缴19410元。

  不过,实施年终奖单独计税是一项过渡性政策。按照财政部、国家税务总局在2018年底发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》来看,全年一次性奖金在2021年12月31日前可以选择不并入当年综合所得。但自2022年1月1日起,就应当并入综合所得缴个税了。

  怎么样?get到合理计税方式了没?赶紧向单位财务人员或老板扩散吧,可不要一不小心算错数少拿几千块呀!

关键词阅读:年终奖

责任编辑:赵路 RF13155
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