个税制度改革将至?个税制度改革将至?
前言  
  我国的个税改革属于“小步前行”。经过三次提高起征点后,个人所得税免征扣除额提高至现在的2000元,然而,单纯以起征点为改革内容已经不适合于经济发展。即将到来的“两会”使得一度被热炒的个人所得税起征点的上调问题再次成为关注的焦点。近日,有媒体报道称,有关部门正在酝酿个人所得税领域的深层次改革,“改革规模可能比增值税改革大十倍”。不知这是否意味着我国的个税制度将走出“一刀切”的困境……[评论]
视频访谈
 
传个税将改为综合征收 财政国税部门称不知情
 《上海证券报》昨日报道称,权威部门有关人士表示,国家税务总局正在抓紧研究个人所得税制从分类征收到综合征收的改革方案,从目前的情况来看,改革的条件已经基本成熟。[全文][评论]
专家:今年个税起征点或将提高400元~500元
 尽管对于上周媒体和公众热议的“个税深层次改革”,官方已回应说近期不会有大的修订,但在两会之后和今年内,小幅度提高个税起征点的可能性,是非常大的。[全文][评论]
  最新报道
 
金融界调查
 1.您的月收入情况如何?
 





 2.您认为现阶段个税起征点在多少合适?
 





 3.您认为个人所得税今后应该如何调整?(可多选)
 






  
茅于轼:个税起征点8000都低 应向富人征税

  “我没有研究过个税起征点具体应调到多少,不过我认为即使是调到8000也还嫌低。”茅于轼教授表示。他认为,政府当前的经济政策如4万亿投资项目等主要都是考虑GDP的增长,但这并非最重要的。真正有意义的是努力提升就业率,并提高个人所得税征收点。 [全文]
相关阅读:[·复旦经济学院院长:个税起征点有望调至5000元]
     个税起征点或提至3500元 吴敬琏等称当前为最佳时机]

国家统计局姚景源:应进一步提高个税起征点

  扩大内需包括消费和投资。在扩大消费方面,要提高中低人群的收入水平,进一步提高个人所得税起征点,加大对农民的各种补贴力度,完善社会保障体系,使大家有钱消费,改善收入支出预期。[全文]

调查显示:白领认为个税起征点应提至5000元

  认为个税起征点应该在5000元的职场人比例最高,三分之一的职场人认为个税起征点应该为5000元。其次是较为靠近的6000元,比例为15.9%。认为个税起征点应该在8000元以上的比例也达到了15.2%。[全文]

税务官员:个税起征点提至3000 多省市将绝收

  “在吉林,普通职工收入不到2000元,过了2000的都很少,如果按3000元起征,那整个东北三省也没多少人纳税了。”吉林省税务部门的一位官员对记者说。如果个人所得税起征点提高到3000元,很多中西部省市个人所得税将面临绝收,而对于那些地区个人所得税就失去了调节收入的功能。[全文]
相关阅读:[·专家:六成居民收入低3000 提高个税起征难刺激消费]

财政部专家称当前不宜大幅上调个税起征点

  虽然个税起征点调整方案近期被炒得沸沸扬扬,但财政部专家表示,目前我国的经济条件和税收环境并不适合再大幅度地实行减税政策,尤其是在真正的个税改革进行之前对起征点大做文章并不现实。[全文]

秋风:别忙着鼓动提高个税起征点

  在中国语境下,减税还需要考虑更多因素。站在制度良性演进的角度看,忙着呼吁政府提高个税起征点也许是不明智的。换一个角度看,一个较低的个税起征点可能更为可取。[全文]
相关阅读:[·调高个税起征点不如调低个税税率]

 
各阶段收入个税计算分析(单位:元)(以个税起征点上调为3000元为例)
月收入
起征点2000应缴税
起征点3000元应缴税
少缴税金
2500
25
0
25
3000
75
0
75
4000
175
75
100
5000
325
175
150
6000
475
325
150
8000
825
625
200
10000
1225
1025
200
收入越高,减税越多

  专家提醒,看起来是收入在2000~3000元的纳税人得益最大,但从减税幅度看,收入越高,减税幅度也越大。比如,月收入是8000元,现在个税应缴纳825元,起征点调至3000的话,只要缴纳625元,可以少缴200元。[全文]

 
个税起征点调整进程

  ·我国于1980年9月颁布施行个人所得税法,开始征收个人所得税,同时确定了个税800元的起征点。
  · 2005年10月27日,全国人大常委会通过决议,把个人所得税工薪费用减除标准从800元调整到1600元。决定将于2006年1月1日起施行。
  · 2007年12月29日,全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

 
专家透露我国有望以家庭为单位扣除个税

  国家税务总局原副局长、中国总会计师协会主任杨崇春表示,个人所得税一直在不断改革,统一、简化、公平一直是改革的目标,他还透露,多位专家建议个人所得税“推行以家庭为单位进行综合扣除”,国家相关部门已经在研讨中。[全文]
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樊纲建议微调个税税率累进制
  和大多数财税专家一样,樊纲也认为,通过减税来拉动内需、启动消费是根本之举,但“我跟大家提出的提高起征点的看法不太一样。”樊表示,个税调整应该落脚在税率累进制度上。[全文] 樊纲建议微调个税税率累进制
73.3%的人希望国家因地制宜实行个税年终退税

  对全国31个省、区、市2451人进行的调查显示,68.5%的人认为,个税不应该“一刀切”,应该根据地域差异征收;如果个税征收“一刀切”,76.4%的人赞同年终时国家实行因地制宜的退税政策。[全文]

73.3%的人希望国家因地制宜实行个税年终退税
社科院专家:个税最好与CPI挂钩 严防富人偷逃税

  “最优的办法是实现个税与CPI联动”,“应加强个税征收监管,严防高收入人群偷逃税款”、“目前上调是必要的,但上调到8000元太高,不太现实”……中国社会科学院法学研究所财税法专家、法学博士丁一谈到个人所得税相关情况时做出如上表示。[全文]

社科院专家:个税最好与CPI挂钩 严防富人偷逃税
高善文:扩内需 购房月供支出可从个税征收前扣除

  提高居民可支配收入办法很多,减税是其中之一,高善文的看法是,政府可以考虑针对个人减税。例如,如果个人购买首套,或者是购买改善性住房,其购买住房按揭的月供支出可从个人收入所得税前扣除。[全文]

高善文:扩内需 购房月供支出可从个税征收前扣除
 
个税家庭制五步走

  第一个阶段:将按个人收入征税改为按家庭收入征税。以省为单位,制定不同的税费起征额度,家庭所需的生活费用以抽样家庭平均水平来计算,同省每个家庭起征额度相同。
  第二个阶段:按家庭成员人数对起征数额进行细分。对目前我国税收征管水平讲,此阶段方法较适用。
  第三个阶段:按照实际人数扣除。在家庭中对在职者和非在职者进行不同起征点界定,最后来计算家庭的总收入,公平性相对较强。
  第四个阶段:细化生活收入分类。对于家庭中非劳动者进行细分,如家庭中非劳动者可能包括老人和儿童,在日常开支中,儿童的消费往往高于老人,因此可以对老人和儿童的消费金额作出不同的界定。
  第五个阶段:按实际金额开销结算。像企业一样,家庭开支可做帐后一并扣除。此阶段需经历很长时间,在个人出入帐不易获得的条件下,还不具备此条件。[全文]

个税起征点是2000,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-2000
扣除标准
:2008年3月份起,个税按2000元/月的起征标准算
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表

级数

全月应纳税所得额(含税所得额) 税率%
速算扣除数(元)
不超过500元
5 0
超过500元至2000元
10 25
超过2000元至5000元
15 125
超过5000元至20000元
20 375
超过20000元至40000元
25 1375
超过40000元至60000元
30 3375
超过60000元至80000元
35 6375
超过80 000元至100000元
40 10375
超过100000元
45 15375
 
个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

级数

全月应纳税所得额(含税所得额) 税率%
速算扣除数(元)
不超过5,000元的 5 0
超过5,000元到10,000元的部分 10 250
超过10,000元至30,000元的部分 20 1,250
超过30,000元至50,000元的部分 30 4,250
超过50,000元的部分 35 6,750
劳务报酬所得适用
级 数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率%
速算扣除数(元)
不超过20,000元的 20 0
超过20,000元到50,000元的部分 30 2,000
超过50,000元的部分 40 7,000
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